Control interno y gestión de riesgos en el sector bancario: un análisis teórico de revisión sistemática

Resumen

En un contexto financiero caracterizado por una creciente complejidad e incertidumbre, el control interno y la gestión de riesgos se han convertido en pilares fundamentales para garantizar la sostenibilidad y eficiencia de las instituciones bancarias públicas. Este artículo tiene como objetivo analizar teóricamente el impacto del control interno en la gestión de riesgos dentro del sector bancario, tomando como referencia el caso del Banco de la Nación del Perú. La investigación se desarrolló mediante un enfoque cualitativo de tipo teórico-documental, guiado por el método PRISMA. Se identificaron 183 documentos, de los cuales, tras aplicar criterios de inclusión y exclusión, se seleccionaron 22 fuentes para el análisis final. Se aplicó un análisis documental comparativo, con base en el modelo COSO (2013) y teorías como la Teoría de la Agencia, la Teoría General de Sistemas y la Teoría del Manejo de Crisis. Los resultados revelan una brecha significativa entre la existencia formal de sistemas de control interno y su implementación efectiva. Se evidencian deficiencias estructurales, falta de cultura organizacional orientada al riesgo y una limitada incorporación de tecnologías. Además, se identifican obstáculos como la resistencia al cambio, carencias en la formación técnica del personal y débil articulación entre auditoría y estrategia. Se concluye que un control interno eficaz debe ser dinámico, flexible y transversal, articulado con la cultura institucional y apoyado en tecnologías de monitoreo. Solo así será posible fortalecer la gobernanza y la transparencia en el sector bancario público.